blog.thecurtiscasa.com

Bagian 1: Bagaimana kita bisa mematuhinya ketika tidak ada seorang pun yang memahami ruang lingkup dan implikasi peraturan baru yang ditetapkan BIR?

Bapak Ahli Pajak yang terhormat,

Saya ingin mengajukan dan membayar pajak tetapi sebenarnya tidak ada cara yang mudah untuk melakukannya.

Sementara negara-negara lain telah mengadopsi teknologi yang lebih maju dalam sistem pengajuan dan pembayaran pajak untuk memberikan kemudahan, kemudahan dan kenyamanan bagi wajib pajak dalam membayar pajaknya, Biro Pendapatan Dalam Negeri (BIR) tampaknya justru melakukan hal yang sebaliknya.

Karena peraturan yang baru dan rumit dalam pengajuan SPT Tahunan Pajak Penghasilan (ITR), saya harus menyewa seorang akuntan setelah puluhan tahun melakukannya sendiri.

Sekarang, bahkan akuntan yang saya pekerjakan harus bertanya kepada konsultan pajak karena BIR tidak dapat menjawab pertanyaan kami.

Bagaimana kita bisa mematuhinya ketika tidak ada seorang pun yang memahami ruang lingkup dan implikasi peraturan baru ini bagi wajib pajak warga senior seperti saya? Apakah kita diharuskan untuk tunduk? Bisakah kita mengajukan secara manual? Bagaimana dengan anak-anak saya? Bolehkah kami mengajukan satu SPT Tahunan PPh saja sebagai satu keluarga?

Ancaman yang lebih serius bagi kami adalah penerapan sanksi. Pemerintah telah memberikan hak istimewa tertentu kepada warga lanjut usia, namun mereka yang masih bekerja tetap membayar pajak penghasilan dan lebih buruk lagi, tunduk pada peraturan BIR yang terlalu ketat.

Demikian yang ingin saya ketahui, dan juga untuk anak-anak saya yang sudah profesional atau bekerja di luar negeri apakah harus mengajukan atau tidak.

Bisakah Anda memberikan daftar ringkasan wajib pajak yang harus mengajukan SPT secara manual atau melalui eFPS (sistem pengarsipan dan pembayaran elektronik) atau fasilitas eBIR? Dan juga yang tidak diwajibkan atau dibebaskan dari penyampaian SPT PPh?

Terima kasih.

Nenek yang Marah (nama dirahasiakan)

Nenek yang Marah,

Saya memahami kesulitan Anda sebagai wajib pajak dan sebagai warga lanjut usia yang berharap dapat terbebas dari rumitnya sistem perpajakan yang kita miliki saat ini.

Negara-negara lain mungkin telah mengadopsi sistem perpajakan yang terkomputerisasi, namun mereka tetap mempertahankan sistem pengarsipan dan pembayaran manual sebagai pilihan bagi wajib pajak mereka.

Misalnya, di Jepang Anda dapat membayar melalui toko serba ada seperti 7-Eleven atau mencari kios untuk mengajukan dan membayar pajak, atau Anda dapat masuk dan mengisi formulir di salah satu kantor mereka.

Sayangnya, pembebasan pajak penghasilan bukan merupakan bagian dari manfaat dan keistimewaan yang diberikan kepada wajib pajak warga lanjut usia. Dan hanya individu yang sudah menikah yang dapat menggabungkan dan mengajukan satu ITR – semua anggota keluarga harus mengajukan ITR terpisah, jika diperlukan.

Mengenai sanksi yang mungkin dikenakan BIR atas ketidakpatuhan eFPS dan persyaratan eBIR, Senator Bam Aquino sudah meminta Komisaris Kim Henares untuk menundanya hingga tahun depan. Hal serupa juga disampaikan Asosiasi Manajemen Pajak Filipina (TMAP) kepada BIR. Skenario terburuknya, kita mungkin harus mengajukan TRO ke pengadilan untuk menghentikan BIR dalam menjatuhkan hukuman kepada pembayar pajak.

Sesuai permintaan, berikut ringkasan daftar Wajib Pajak yang wajib, dikecualikan, atau tidak wajib menyampaikan SPT PPh pada batas waktu 15 April. Ini juga tersedia di situs web BIR:

Anda perlu mengajukan ITR:

1. Anda adalah warga negara Filipina yang tinggal di Filipina, menerima penghasilan dari sumber di dalam atau di luar Filipina, dan jika:

• Anda dipekerjakan oleh dua perusahaan atau lebih pada suatu waktu selama tahun pajak
• Anda wiraswasta, baik melalui perdagangan atau praktik profesional
• Anda mendapatkan penghasilan campuran. Artinya Anda adalah seorang karyawan dan wiraswasta selama tahun pajak
• Anda memperoleh penghasilan lain yang tidak terkait dengan bisnis dan tidak profesional selain penghasilan kompensasi yang tidak dikenakan pajak final
• Anda sudah menikah, bekerja di satu perusahaan, dan penghasilan Anda dipotong dengan benar – pajak yang terutang sama dengan pajak yang dipotong – namun pasangan Anda tidak berhak atas pengajuan pengganti
• Anda adalah pencari nafkah marjinal
• Pajak penghasilan Anda selama tahun kalender yang lalu tidak dipotong dengan benar – jika pajak yang harus dibayar tidak sama dengan pajak yang dipotong

2. Anda adalah warga negara non-residen – jika Anda adalah warga negara Filipina yang bekerja atau tinggal di luar negeri dan menerima penghasilan dari sumber di Filipina. Namun perlu diingat bahwa Anda hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang Anda peroleh dari Filipina.

3. Anda bukan warga negara Filipina, namun Anda menerima penghasilan dari sumber di Filipina, di mana pun Anda tinggal. Anda hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang Anda peroleh dari Filipina.

4. Perusahaan dalam negeri (termasuk kemitraan) yang menerima pendapatan dari sumber di dalam dan di luar Filipina.

5. Perusahaan asing (termasuk kemitraan) yang menerima pendapatan dari sumber di Filipina.

6. Perkebunan dan perwalian yang terlibat dalam perdagangan atau bisnis.

Ajukan ITR menggunakan eFPS jika Anda:

1. Wajib pajak besar diberitahukan dengan semestinya oleh BIR
2. 20.000 perusahaan swasta teratas diberitahukan oleh BIR
3. 5.000 wajib pajak orang pribadi teratas diberitahukan oleh BIR
4. Wajib Pajak yang ingin mengadakan kontrak dengan kantor pemerintah
5. Perusahaan dengan modal disetor sebesar P10 juta ($224,517.32)
6. Entitas yang terdaftar di PEZA dan yang berlokasi di Kawasan Ekonomi Khusus
7. Kantor-kantor pemerintah, sejauh menyangkut pengembalian pajak pertambahan nilai (PPN) yang dipotong dan pajak usaha
8. Sesuai Peraturan Pendapatan 10-2014, Program Pengelolaan Rekening Wajib Pajak (TAMP). Wajib Pajak baik perorangan maupun badan hukum yang diidentifikasi oleh Dinas Pendapatan Daerah (RDO) berdasarkan kriteria seleksi ditinjau dari permasalahan penerimaan yang ada

Pelapor non-eFPS yang tercakup dalam RR 5-2015 diizinkan menggunakan eBIR untuk mengajukan ITR mereka. Ini adalah:

1. Agen/praktisi pajak yang terakreditasi dan semua wajib pajak kliennya
2. Pencetak kuitansi/faktur utama dan tambahan yang terakreditasi
3. Wajib pajak transaksi satu kali (ONETT).
4. Mereka yang akan mengajukan pengembalian “tidak ada pembayaran”.
5. Perusahaan Milik atau Kendali Pemerintah (GOCCs)
6. Unit Pemerintah Daerah (LGU), kecuali barangay
7. Koperasi yang terdaftar di Administrasi Ketenagalistrikan Nasional (NEA) dan Administrasi Utilitas Air Lokal (LWUA)

Wajib pajak berikut dapat secara manual menyerahkan “pengembalian tidak ada pembayaran” ke RDO jika terdaftar menggunakan formulir/fotokopi resmi atau pengembalian yang dihasilkan secara elektronik/komputer:

1. Warga Senior (SC) atau Penyandang Disabilitas (PWD) mengajukan ITR mereka sendiri
2. Pegawai yang menerima penghasilan kompensasi murni dan telah dipotong pajak penghasilannya serta dengan benar menyatakan pajak yang terutang sama dengan pajak yang dipotong, baik yang mempunyai satu atau beberapa pemberi kerja (memiliki dua atau lebih pemberi kerja secara bersamaan dan berturut-turut pada setiap waktu dalam tahun pajak)
3. Karyawan memenuhi syarat untuk pengajuan pengganti berdasarkan RR 2-98 Detik. 2.83.4, sebagaimana telah diubah, namun telah memilih untuk mengajukan ITR dan mengajukan untuk tujuan promosi (Polisi Nasional Filipina / Angkatan Bersenjata Filipina), pinjaman, beasiswa, persyaratan perjalanan ke luar negeri, dll.

Anda tidak diharuskan untuk mengajukan ITR jika:

1. Anda adalah penerima upah minimum.
2. Penghasilan kotor Anda (total penghasilan selama setahun terakhir) tidak melebihi total pengecualian pribadi dan tambahan Anda.
3. Penghasilan Anda yang diperoleh dari satu pemberi kerja tidak melebihi P60,000 ($1350,13) dan pajak penghasilan yang dipotong dengan benar.
4. Penghasilan Anda dikenakan pemotongan pajak final.
5. Anda memenuhi syarat untuk mengajukan penggantian.

Anda dibebaskan dari pengajuan ITR jika:

1. Anda adalah warga negara bukan penduduk yang:

• Warga negara Filipina yang tidak tinggal di Filipina tetapi telah mendirikan BIR bahwa Anda ingin terus tinggal di luar negeri.
• Warga negara Filipina yang meninggalkan Filipina selama tahun pajak untuk tinggal di luar negeri, baik sebagai imigran atau untuk pekerjaan tetap.
• Warga negara Filipina yang bekerja dan mendapatkan penghasilan di luar negeri.
• Warga negara Filipina yang sebelumnya dianggap sebagai warga negara non-residen.

2. Anda adalah pekerja Filipina di luar negeri yang penghasilannya hanya diperoleh dari sumber di luar Filipina.

3. Jika Anda adalah warga negara Filipina yang bekerja sebagai pelaut luar negeri, kapal Anda harus melakukan perdagangan internasional secara eksklusif.

Meski merepotkan, saya tetap mengimbau seluruh wajib pajak untuk waspada dan menghubungi kantor BIR untuk meminta bantuan.

Jangan berurusan dengan pemecah masalah atau mempercayakan ITR Anda kepada siapa pun. Mengajukan ITR dan membayar pajak yang benar adalah kewajiban sipil kita sebagai warga negara Filipina.

Untuk pertanyaan pajak lebih lanjut, silakan hubungi kami di +632 622 7720 atau email kami di [email protected].

Punya pertanyaan tentang pajak? #TanyaPajakWhiz! Menciak @rapplerdotcom atau email kami di [email protected]. – Rappler.com

Mon Abrea adalah mantan pemeriksa BIR dan penganjur reformasi pajak yang nyata. Beliau menjabat sebagai Chief Strategy Officer di perusahaan konsultan sosial pertama di negara tersebut, Abrea Consulting Group, yang menyediakan layanan pembiayaan strategis dan konsultasi pajak bagi dunia usaha dan profesional. Buku Panduan Pajak Mon, Punya pertanyaan tentang pajak? Tanyakan pada Ahli Pajak! kini tersedia di toko buku nasional. Ikuti Senin di Twitter: @askhetaxwhiz atau kunjungi grupnya halaman Facebook. Anda juga dapat mengirim email kepadanya di [email protected].

$1 = P44.44